2025年最低分配税负可免IRS提供解决方案

随着人们寿命的不断延长，退休储蓄计划的重要性愈发凸显。然而，根据美国国税局（IRS）的规定，年满73岁的退休金账户持有者必须开始进行强制最低分配（Required Minimum Distributions, 简称RMD）。不遵守这一规定将面临高达25%的巨额罚款，因此按照规则办事尤为关键。然而，面对可能产生的高额税款，IRS也提供了一种合规但更具优势的策略，帮助纳税人既履行责任，又实现税负的合理控制。

强制最低分配是IRS规定的要求，即年满73岁的退休金账户持有人必须按年提取一定金额的退休金。这笔金额的计算基于以下公式：将您上一年度12月31日的账户余额除以《国税局生命期望表》中与您当前年龄匹配的分配期。例如，假设您在2025年满75岁，截至2024年12月31日时的401(k)账户余额为25万美元，则2025年的RMD为250,000 ÷ 24.6 ≈ 10,163美元。如果您早已在当年因生活开销取出了超过这个金额，也就意味着您已经履行了RMD义务，但提取额超过RMD的部分并非强制要求。

需要注意的是，Roth退休账户或您当前工作的单位计划（前提是您持有公司股份的比例不超过5%）都不在RMD范围内，且如果您仍在职，您可将这些RMD义务推迟到实际退休年份。反之，若无任何豁免适用，您必须在截止日期前完成RMD提取，否则将面临额外税务负担。

若您希望避免过高的税务负担，IRS提供了一项替代策略——合格慈善捐赠（Qualified Charitable Distribution，简称QCD）。通过这一方式，您可将部分甚至全部RMD金额直接捐赠给符合条件的免税组织。这不仅有助于控制当年的应税收入，甚至还有可能帮助您维持在较低的税率区间。如果您在2025年选择QCD，最高可捐赠金额为108,000美元，但需注意捐赠操作必须由账户管理机构直接将资金转入慈善组织，而不能先提现后捐赠，否则将不被视为合格的QCD。

这一策略不仅直接减少了纳税义务，还能为社会公益事业做出贡献，可谓一举两得。对于希望使用RMD金额支持慈善事业的纳税人，尽早与账户管理机构及其目标组织沟通尤为重要。此外，2025年的RMD提取可延长至当年的12月31日。如果您在2025年刚满73岁，则首次提取截止日期延至2026年4月1日，但早计划、早操作才能确保万无一失。